การประเมินตนเองด้วยการตรวจสอบ

ประวัติความเป็นมา

การควบคุมการประเมินตนเอง (CSA) เป็นเทคนิคที่พัฒนาขึ้นโดยอ่าวแคนาดาเมื่อปีพ. ศ. 2530 ในเดือนมีนาคม 2543 คณะกรรมาธิการยุโรปได้อนุมัติเอกสารขาวดำเกี่ยวกับ CSA ในสหรัฐอเมริกาเมื่อกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ถูกนำมาใช้ในปีพ. ศ. 2550 มาตรา 404 ของกฏหมายกำหนดให้ บริษัท ต้องดำเนินการประเมินมูลค่าที่จำเป็นต่อ CSA ในสหราชอาณาจักรในปี 2554 Financial Services Authority (ปัจจุบันคือ Financial Services Authority) ได้รับการยอมรับในคำแนะนำเกี่ยวกับการปรับปรุงการบริหารความเสี่ยงด้านปฏิบัติการว่าการประเมินความเสี่ยงอาจเป็นปัจจัยเสี่ยงที่สำคัญในการประเมินการควบคุมตนเอง วันนี้องค์กรต่างๆรวมทั้ง บริษัท ภาคเอกชนภาคสมัครใจ (องค์กรการกุศล) และองค์กรภาครัฐใช้ CSA เพื่อประเมินประสิทธิผลของกระบวนการบริหารจัดการความเสี่ยงและการควบคุม

สถาบันตรวจสอบภายในมีหลักสูตรและสัมมนาการประเมินการประเมินตนเองด้วยตนเอง (CCSA)

ISACA ได้จัดทำโครงร่างที่เรียกว่า COBIT (วัตถุประสงค์การตรวจสอบข้อมูลและเทคโนโลยี) การควบคุมการตรวจสอบตนเองอยู่ในวัตถุประสงค์การควบคุมของ COBIT ME2.4 CSA เป็นเทคนิคการบริหารที่ช่วยให้ผู้มีส่วนได้เสียทั้งภายในและภายนอกในระบบการควบคุมภายในของ บริษัท มีความน่าเชื่อถือ CSA ช่วยให้ผู้บริหารและทีมงานมีส่วนเกี่ยวข้องโดยตรงกับหน่วยธุรกิจฟังก์ชันหรือกระบวนการต่างๆเพื่อเข้าร่วมในกระบวนการบริหารความเสี่ยงและการควบคุมของ บริษัท CSA ครอบคลุมวัตถุประสงค์ความเสี่ยงการควบคุมและกระบวนการต่างๆ

CSA เป็นกระบวนการที่สามารถปฏิบัติได้เพื่อตรวจสอบประสิทธิภาพของการตรวจสอบภายในด้วยการทดสอบผู้บริหาร เจ้าของกระบวนการทุกคนและเจ้าของควบคุมการปฏิบัติงานทำการทดสอบประสิทธิภาพเพื่อดูว่าตัวควบคุมหลักทำงานได้อย่างมีประสิทธิผลหรือไม่

โปรเซสเซอร์แต่ละตัวพัฒนาสคริปต์ทดสอบสำหรับตัวควบคุมทดสอบแต่ละตัวและสนับสนุนให้ทีมดำเนินการทดสอบ ปี ช่วยให้ผู้บริหารสามารถตรวจสอบได้ว่าเช็คเหล่านี้มีประสิทธิภาพหรือไม่ ข้อดีของโครงการ CSA

โครงการ CSA ที่มีประสิทธิภาพสามารถให้ประโยชน์มากมายเช่น:

โครงการ CSA มีบทบาทสำคัญในการดำเนินงานด้านการตรวจประเมินภายใน การกำหนดความรับผิดชอบที่ชัดเจนของการควบคุมภายใน

•ลดความเสี่ยงจากการฉ้อโกง

•การสร้างสภาพแวดล้อมการตรวจสอบที่ดีขึ้นความเสี่ยงที่ลดลงสำหรับ CSA

ขั้นตอนแรกในโครงการ CSA คือการจัดทำเอกสารกระบวนการตรวจสอบของ บริษัท ที่มุ่งเน้นความยั่งยืนของกระบวนการกำกับดูแลกิจการ

•รักษาต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

การระบุวิธีการวัดหรือทดสอบการควบคุมแต่ละครั้ง การทดสอบการควบคุมที่เกิดขึ้นจริงจะดำเนินการโดยพนักงานที่มีบทบาทประจำวันอยู่ในพื้นที่ที่ บริษัท ได้รับการประเมินเนื่องจากมีความรู้มากที่สุดเกี่ยวกับการดำเนินการของกระบวนการ เทคนิคทั่วไปในการประเมินผลการประเมินคือ

•แบบสอบถามการตรวจสอบภายใน (ICQ) หรือแบบสอบถามการสำรวจการสำรวจส่วนบุคคล

•เทคนิคการสัมภาษณ์

•การประชุมเชิงปฏิบัติการรูปแบบการควบคุมหรือการฝึกอบรมเชิงโต้ตอบ

บาง บริษัท เลือกวิธีการที่สอดคล้องกับการดำเนินงานของพวกเขา เพื่อใช้โปรแกรม CSA ที่มีประสิทธิภาพ ในตอนท้ายของการประเมินผลการตรวจสอบแต่ละครั้งจะได้รับการประเมินตามคำตอบที่ได้รับเพื่อพิจารณาความน่าจะเป็นของความล้มเหลวและผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากความล้มเหลว การให้คะแนนเหล่านี้สามารถรวมกันเพื่อสร้างเมทริกซ์ความเสี่ยงที่แสดงถึงพื้นที่เสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นได้

ขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในโปรแกรม CSA คือความหมายของโปรแกรม CSA ของ บริษัท และขอบเขตการใช้งานของโปรแกรมการทดสอบและทบทวนรอบแรกและบทเรียนการเรียนรู้ก่อนที่จะดำเนินการ ข้อสรุป

ข้อสรุป

เอนทิตีมีไดรเวอร์หลายตัวเพื่อปรับปรุงสภาพแวดล้อมการตรวจสอบภายในโดยกำหนดข้อกำหนดการเปลี่ยนการเป็นเจ้าของการเปลี่ยนแปลงผู้บริหารระดับสูงการนำระบบ ERP ขนาดใหญ่หรือเพิ่มประสิทธิภาพภายในเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพ . ไม่ว่าผู้ขับขี่คืออะไรการใช้โปรแกรม CSA ต้องคำนึงถึง ด้วยการใช้โปรแกรม CSA ที่มีประสิทธิภาพองค์กรสามารถฝังความรับผิดชอบในการควบคุมภายในได้อย่างลึกซึ้งใน บริษัท ทำให้มั่นใจได้ถึงความยั่งยืนของความพยายามในการปฏิบัติตามกฎระเบียบของการควบคุมภายในและลดต้นทุนของความพยายามในการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างเต็มที่ กล่าวอีกนัยหนึ่งโปรแกรม CSA ที่มีประสิทธิภาพจะนำไปสู่สภาพแวดล้อมในการตรวจสอบภายในที่ดีขึ้นโดยให้ผู้มีส่วนได้เสียทั้งภายในและภายนอกมีอำนาจควบคุมของ บริษัท ในการทำงานอย่างมีประสิทธิภาพ

Source by sbobet

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *